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ETF的配息，到底要不要課稅？
這答案不是二分法！
因為，
雖然帳戶裡面領到ETF的配息是「一筆錢」，
但實際上，
這一筆錢的來源並不全是「股利」，
所以要不要課稅，
得視每一塊錢的來源是什麼，
以下詳細說明。
由於ETF是一籃子股票，
在買進成分股後，
會收到來自成分股的配息；
換股的時候，可能會有資本利得；
而現在還有收益平準金。
收益平準金解釋：
收益平準金是新申購的投資人，
視當時基金規模中有多少比率是股息，
而自新申購的資金中，
提撥對應比率的收益平準金，
避免稀釋前面投資人的股利率，
所以收益平準金可以算是投資人的本金。
整理一下，股票型ETF的配息來源，
主要包含3大項：
股利所得、資本利得、收益平準金。
而資本利得及收益平準金不計稅。
要計稅的是：股利所得。
它的所得代碼是54C，
大家可以看看手上ETF的收益分配通知書，
通常都會標示出來。
資本利得方面，它的所得代碼是76，
但因為自1990年起，
證券交易所得停止課徵所得稅，
所以來自這部分的配息不須列入所得計稅；
而收益平準金，
前面說過，因為等同於投資人的本金，
所以也不用課稅。
針對要課稅的部分，
又該怎麼計稅呢？有2種方式：
第1種：合併計稅，8.5%抵減稅額
也就是把要計稅的股利所得，
跟其他所得一起加總算出綜合所得總額，
再去計算綜合所得淨額，
然後看看適用的累進稅率為多少。
不過，
最終可以用「股利所得乘以8.5%」計算可抵減稅額，
每一申報戶最多可抵減8萬元，
對於愛存股、所得稅率適用5%的申報戶，
相當有利。
第2種：分離計稅，28%單一稅率
另外一種計稅方法，
就是將股利所得和其他所得分開算，
不管其他所得適用何種累進稅利，
針對股利所得的部分，
一律採用28%的單一稅率。
所以，
如果是所得稅率在30%以上的族群，
用分離計稅的方式會比較有利。
至於其他人該選哪個方案？
先不考慮方案1的退稅部分，
因為方案2為單一稅率28%，
所以基本上，
只要你的所得稅率在28%以下，
也就是適用5%、12%、20%累進稅率的申報戶，
應該選方案1會比較有利，
不過每個人收入結構不同，
建議還是可稍微試算再決定會更有把握。
資料來源：林帝佑
稍加修改整理：綾星
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